Cómo se calcula el IVA paso a paso

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Cómo se calcula el IVA paso a paso
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En este artículo hablaremos sobre cómo se calcula el IVA paso a paso, para que te sea más fácil comprender sobre el tema y poder estar preparado al realizar tus compras.

La recaudación fiscal es una de las actividades más importantes en todos los países y México no es la excepción. La recaudación fiscal en México está dividida en tres principales tipos de impuestos, los municipales, los estatales y los federales; cada uno de ellos sirve para que el estado en sus diferentes niveles obtenga los recursos financieros para poder realizar sus actividades como son proporcionar seguridad, educación, servicios de salud etcétera.

Uno de los impuestos que más ingresos reporta al estado federal es el Impuesto al Valor Agregado, mejor conocido como IVA., por sus siglas. El IVA es un impuesto que toda persona que realice una compra va a pagar, por lo que saber cómo se calcula el IVA es importante para poder conocer el monto total que se va a desembolsar al comprar algo.

El IVA es un impuesto que se aplica al consumo y no al ingreso del contribuyente, es por esa razón que es considerado un impuesto democrático, ya que paga más quien gaste más; y dependiendo del tipo de producto o servicio que se grave será la forma de cómo se calcula el IVA.

También es necesario saber que el IVA es un impuesto indirecto que paga el consumidor final; en la cadena de distribución de las mercancías, cada entidad va cobrando el IVA, y se lo traspasa a la siguiente entidad en la cadena, así hasta llegar el consumidor final.

En México existen varios tipos de IVA que son el IVA acreditable, el IVA por acreditar, IVA trasladado, IVA por trasladar, IVA por pagar e IVA por cobrar.

¿Cómo se calcula el IVA?

Para saber cómo se calcula el IVA primero se deben de conocer las diferentes tasas que se aplican como cobro del IVA. En México se tienen tres tasas para el cálculo del IVA, la tasa general del IVA que es del 16% y aplica en casi todo el país, la tasa del 11%, la cual se aplica en la franja fronteriza norte, que es una zona que se interna 11 kilómetros dentro de territorio mexicano a partir de la frontera de México con los E.U.A. Y la tasa 0% que se aplica a las mercancías y servicios libres de gravamen como son leche, medicinas y otros productos y servicios considerados de primera necesidad.

Existen también los artículos servicios que están exentos del pago del IVA, es decir que no tiene ninguna tasa de IVA como por ejemplo las frutas y verduras a granel.

Cuando se calcula el IVA hay que tomar en cuenta que existen mercancías y servicios con tasa del 0% del IVA.

La forma en que se calcula el IVA paso a paso es la siguiente:

a) Primero hay que saber qué tasa o tasas de IVA son aplicables en la transacción, esto se logra separando las mercancías entre las que son de tasa 0% y las que son de tasa del 16% o del 11% según si la operación en el territorio nacional fuera o dentro de la franja fronteriza.

b) Una vez que se tienen separadas las mercancías por el tipo de IVA que las grava se suman los precios de venta para obtener 3 subtotales: Las de Tasa del 0% de IVA, las de 16% u 11% y las mercancías que son exentas de IVA.

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c) Con cada uno de los subtotales se multiplica el subtotal por la tasa del IVA correspondiente para obtener tres montos de IVA. En el caso de artículos exentos de IVA no se realiza ninguna operación

d) Se suma el monto del IVA el subtotal de la operación correspondiente, para obtener el subtotal con IVA incluido.

e) Al final se suman todos los subtotales para tener el total de la operación.

f) Cada uno de los IVAs calculados se registran para su posterior reporte a hacienda.

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Para ver como se calcula el IVA pongamos el siguiente ejemplo. Supóngase que se tienen 10 artículos en una operación 7 con tasa del IVA del 16% y precios de $25.00, $30.00, $45.00, $97.00 y 154.00; y dos medicamentos de tasa 0% con precios de $540.00 y $125.00 y un artículo que no grava IVA con un precio de $78.00.

Se suman para obtener los subtotales, obteniendo:

Para Tasa del 16% el subtotal es de $351.00 y si se calcula el IVA el resultado es $351.00 * 16% = $56.16.

Para Tasa 0% el subtotal es: $665.00 y su IVA es 0%

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Para exentos el subtotal es $780.00

Entonces se cobra un total de $1,852.16; de los cuales $56.16 es de IVA al 16%.

Cuando se calcula el IVA es necesario determinar las mercancías y servicios que están gravados con tasa del 0%.

Tipos de IVA.

Existen diferentes tipos de IVA, dependiendo del contexto en el cual se calcula el IVA. En el caso del porcentaje existen tres tipos de IVA

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a) IVA de la franja fronteriza: Es la tasa que se ocupa cuando se calcula el IVA en una zona de hasta 11 kilómetros al sur de la frontera entre los Estados Unidos y México.

b) IVA general. Es la tasa que se ocupa para el cálculo del IVA que es del 16%.

c) IVA tasa 0%, es la tasa de IVA que se aplica a ciertos productos y servicios considerados de primera.

Otra clasificación del IVA es de acuerdo con la contabilidad del impuesto. Para ver cómo se calcula el IVA de acuerdo con sus saldos contables es necesario conocer este tipo de clasificación.

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IVA Acreditable: Dicho de una manera simple y llana el IVA acreditable es el IVA que las empresas cobran al vender un bien o servicio y que ya ha sido liquidada la operación.

IVA por Acreditar: El IVA por acreditar es el IVA que el contribuyente, ya sea persona física o moral, ha pagado por la adquisición de mercancías o servicios, pero no han sido aún liquidados.

IVA Trasladado: Se calcula el IVA trasladado cuando el contribuyente cobra IVA al vender sus trasladado o servicios, y que dichas mercancías o servicios ya hayan sido liquidados.

IVA por Trasladar: Es el IVA que un contribuyente cobra por la venta de bienes o servicios, cuando esta operación es realizada a crédito.

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IVA por Pagar: Cuando se calcula el IVA en una operación comercial y se cobra, pero aún no se ha pagado al Sistema de Administración Tributaria.

IVA por Cobrar: Se calcula el IVA por cobrar con base a las compras que el cliente realiza y que, al hacer su declaración, queda con saldo a favor en el rubro del IVA.

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